美国海关进出口政策

政策主管机构

• CBP（海关与边境保护局）： 关税征收、口岸监管与执法。
• USTR（美国贸易代表办公室）： Section 301 措施的制定与调整。
• DOC / BIS（商务部工业与安全局）： 出口管制、实体清单。
• USITC / DOC（国际贸易委员会与商务部）： 反倾销（AD）与反补贴（CVD）调查。
• FDA / FCC / EPA / USDA / DOT： 分品类准入监管。

关税层级：可叠加的多重结构

美国进口货物的应税金额并非单一税率，而是按下列层级叠加计算。判断一票货物的实际税负，必须逐层核对：

• 第一层 · 最惠国税率（MFN）： 依据 HTSUS 10 位税则号确定的基准税率，平均约 3.4%。
• 第二层 · Section 301 关税： 针对中国原产货物的额外关税，按清单适用。
• 第三层 · Section 232 关税： 针对钢、铝、铜、汽车及零部件、木材、半导体等特定品类的国家安全关税，全球适用。
• 第四层 · 反倾销 / 反补贴税（AD/CVD）： 针对特定国家特定产品，税率可能极高。

需要注意的是：Section 301 与 Section 232 不叠加，即受 232 约束的产品不再重复征收 301；但 301、232 均与 AD/CVD 各自独立征收。

Section 301 关税：按清单识别是否命中

Section 301 是美国针对中国原产货物加征的额外关税，其适用方式是按税则号逐项比对加征清单：商品的 10 位 HTSUS 编码落入哪一份仍有效的清单，就适用该清单对应的加征税率；不在清单内的商品不加征。清单由美国贸易代表办公室（USTR）公布并多次调整，因此同一类商品在不同时期的税负可能不同。

实务上要先确认三件事同时成立，才产生加征义务：商品是否为中国原产（原产地判断见下文）、10 位税则号是什么、该税则号当前是否在仍有效的加征清单内。各清单当前的税率与最新调整，见美国海关政策与关税清单。

2026 年政策重要变化

IEEPA 关税失效

2026 年 2 月 20 日，美国最高法院裁定基于《国际紧急经济权力法》（IEEPA）征收的"对等关税"与"芬太尼关税"无效。此前依据该法加征的税负不再征收。

新一轮 301 关税（2026 年 7 月 24 日生效）

美方以"强迫劳动"为由，对 60 个经济体分档加征新一轮 Section 301 关税，取代同日到期的 Section 122 全球 10% 关税。分档逻辑是看该经济体已建立的强迫劳动进口管控程度：已设立进口禁令或已作出相关承诺的经济体适用较低档，未落实的适用较高档。中国内地与中国香港被划入档位最高的一组。

该轮关税与原 Section 301 关税叠加征收，但受 Section 232 约束的产品获得豁免、不重复征收。在途货物设有过渡期：2026 年 7 月 24 日 0:01（美东时间）前已装船并在 7 月 28 日 0:01 前完成报关的货物，可免缴本轮关税。各档位对应的经济体名单与具体加征比例，见美国海关政策与关税清单。

小额免税（de minimis）已暂停

Section 321 项下 800 美元以下免征关税与免于正式报关的待遇已停止适用，2026 年 6 月 24 日 CBP 在联邦公报中明确为无限期暂停，法定废止日为 2027 年 7 月 1 日。低价值货物现须通过 ACE 提交正式或非正式报关，并从第一美元起计税。

UFLPA 强迫劳动审查

《维吾尔强迫劳动预防法》（UFLPA）采用可反驳推定原则：凡被列入 UFLPA 实体清单的企业所涉货物，或来自特定区域的棉花、番茄、硅基产品等，CBP 可推定其涉及强迫劳动并予以扣留，举证责任在进口商一方。应对方式包括建立供应链溯源文件、保留采购与生产记录、必要时提交完整证明材料申请放行。

分品类准入要求

• FDA： 食品（含膳食补充剂）、药品、化妆品、医疗器械与辐射类电子产品需完成企业注册与产品列名，食品类还须在到货前提交预先通知（Prior Notice）。
• FCC： 无线与射频设备需符合 FCC 认证要求，并加贴相应标识。
• EPA： 涉及发动机、化学品、杀虫剂等需符合环保署规定。
• USDA： 农产品、肉类、植物与木包装需符合检疫要求，木包装须经 ISPM 15 处理并加施标识。
• DOT / NHTSA： 车辆与车辆零部件需符合安全标准。
• CPSC： 儿童用品、玩具等消费产品须符合安全法规并具备可追溯标签。

出口管制（对中国出口方的影响）

美国商务部工业与安全局（BIS）依据《出口管理条例》（EAR）实施出口管制，涉及实体清单、许可要求与最终用途限制。中国出口商在采购美国原产部件后再出口、或承接美国客户订单时，需留意技术再出口与转售限制，避免触发合规风险。

关税清单与具体税率在哪里查

同一批货物最终适用哪些加征措施，取决于税则号、原产地与措施生效日，具体名单不在此列示，按下列分工查阅：

• 加征关税清单与政策速报： 见美国海关政策与关税清单，按时间跟踪对中国进口商品加征的关税名单、快递渠道操作要求变更与发票要求。
• 报关怎么操作（ACE、ISF、报关类型与单证）： 见美国海关信息与进口报关操作流程。
• 计税口径与算税示例： 见美国海关进出口税，含 FOB 计税基础、MPF 与 HMF 费率及完整算例。

合规建议

• 出货前确认税则号，并核对是否落入 Section 301、232 或 AD/CVD 范围。
• 保留完整的原产地、采购与生产记录，以应对 UFLPA 类问询。
• 涉准入品类提前准备认证与注册文件，避免到港后被动。
• 政策调整频繁，以报关当日 CBP 的 CSMS 公告与 HTSUS 第 99 章为最终依据。

如需针对具体产品评估税率与准入路径，请提供品名、材质、用途与 HTS 编码（如有），我们可协助整理资料并对接美国持牌报关行。